新税改不仅仅影响工资,还影响它们!

金融女孩Angela · 2018-07-02 09:47:00

新税改除了受工资影响,还受与生活息息相关的它们影响!

新税改对于工资收入的影响,上篇文章已经阐明了,而今天要来跟大家聊聊的是,新税改对于拥有多种收入的人的影响。

因为新税改虽然要降低税率,拓宽税档差距,但是征税的项目也变多了,免税扣除的项目也增多了,影响是综合作用的。

新税改的提议是将以下4项合并征税:

  • 工资薪金

  • 劳务报酬

  • 稿酬

  • 特许权使用费

鉴于工资上篇已经讲过了,今天就聊聊剩下三项的征税,在税改前后的差别。

1、劳务报酬的个人所得税征收

劳务报酬是指:为非任职机构提供服务(劳务)取得的所得。

容易跟工资混淆,区分方法就是看签订的合同是否为劳动合同

  • 签订劳动合同,为工资薪金所得,采用上篇文章提到的7级累进税率计算。

  • 未签订劳动合同,为劳务报酬所得。

一、劳务报酬的计算 

1、注意事项:

按次计算,只有一次性收入,以取得该项收入为一次;同一个项目连续性收入的,以一个月内取得收入为一次;取得多项劳务报酬所得,应当分别计算个人所得税;支付的中介费,不得税前扣除。

2、劳务报酬的计算步骤

第一步:计算应纳税所得额。

收入大于等于4000元,应纳税所得额=收入×0.8

收入小于4000元,应纳税所得额=收入—800

第二步:计算应纳税额。

第一步计算出的结果,对应下表劳务报酬所得税率3级累进税率计税。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率 — 速算扣除数

例:小A跟一所大学签订一次大型讲座协议,收入为5000元,则需要缴纳多少个税?

因为这5000元是劳务报酬,大于4000元,所以,

应纳税所得额=5000×0.8=4000元

对应上表的税率是20%,速算扣除数为0。

则小A需要交的税:4000×20% — 0 =800元

实际到手的税后收入:5000—800=4200元

 

二、新税改影响

如果是没有新税改,劳务报酬的收入可以有以下几种减税规划的手段:

(1)一次性的劳务报酬收入,分多个月支付,可以多次使用800元或者20%的免税额抵扣;

(2)较高的劳务报酬收入,比如80000元的,适用40%税率档,但是可以通过分项列项,列成5个不同的项目,这样就把一份收入划分成不同的项目分别计税,降低税档至20%

(3)比较劳动报酬征税和工资征税,如果后者更少,如果此人跟其他公司没有签订劳动合同,则选择签订劳动合同,走工资薪金计税;如果跟别的公司有劳动合同,则要合并两项收入所得计税后再比较。

但是新税改一旦实行,劳务报酬将会纳入征税项,走工资薪金纳税的税率表。

感受下区别,如果小A劳务报酬为5000元,并且没有其他工资收入,由于新税改,这5000元也要按工资薪金计税,而不是按劳务报酬计税。

但是免税额是5000元,仅此一项,就可以使得小A不用再交税了。

实际到手的税后收入直接为5000元。

但是如果小A有工资收入,那就要工资和劳务报酬合并在一起,减去免税额5000和其他扣除项去计算个人所得税了,有可能提高原来税率,也可能降低原来税率,这一切由新的税率表的税档和速算扣除数来决定,拭目以待吧。

 

2、稿酬的个人所得税征收

一、稿酬的注意事项:

1、稿酬和劳务报酬容易混淆项:

出版、发表作品取得的所得(以图书、报刊等纸质形式),为稿酬所得;

网络作品,为劳务报酬所得,而非稿酬所得。

2、收入按次计算:

(1)在同一处出版、发表同一作品(预付、分笔支付、加印或连载),均视为一次

(2)在2处或2处以上出版同一作品(连载后出版、出版后连载)或再版的,可分别各处取得或再版所得分次征税。(大于等于2处,就是分次征税。)

3、稿酬个人所得税的计算步骤

第一步:计算应纳税所得额。

收入大于等于4000元,应纳税所得额=收入×0.8

收入小于4000元,应纳税所得额=收入—800 

第二步:计算应纳税额,适用14%税率。

应纳税额=应纳税所得额×14%

例:小A稿酬收入为2000元,则应交的所得税为:

2000—800=1200元

1200×14%=168元

所以,168元是所交的税。

二、新税改影响

再比如,新税改实行后,稿酬和工资是要合并计税,小A的工资是4000元,五险一金是1000元,免税额是5000元,则小A的应纳税所得额:

工资4000+稿酬2000—五险一金1000—免税额5000=0

所以小A在新税改下,无需纳税。

 

3、特许权使用费的个人所得税征收

一、特许权使用费所得,是个人提供或转让以下权利的所得:

专利权(也包括因专利权被侵害所获得的经济赔偿所得)、商标权、著作权(不包括稿酬所得,包括作家拍卖自己的文字作品手稿复印件)、非专利技术、拍电影、拍电视剧、其他特许权的使用权。

二、特许权使用费的计算:

1、按次计算:以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。例如,6月转让2项技术,分别取得2万、4万,按2次计算。

2、特许权使用费个人所得税的计算步骤

第一步:计算应纳税所得额。

收入大于等于4000元,应纳税所得额=收入×0.8

收入小于4000元,应纳税所得额=收入—800

第二步:计算应纳税额,适用20%税率。

应纳税额=应纳税所得额×20%

3、特殊事项:对个人从事技术转让所支付的中介费,若能提供有效合法凭证,允许在其所得中扣除,其他中介费不可扣除。

例:小A以20万的价格转让他的专利权,则应交的所得税为:

20万×0.8=16万

16万×20%=3.2万

所以所交的税为3.2万。

但如果按照新税改,假设小A没有工资收入,没有五险一金,只有特许权使用费20万的收入,则要并入工资薪金所得计税。

特许权使用费20万—免税额0.5万=19.5万,

适用工资薪金7级累进税率表45%税率和13505的速算扣除数,

则所交税为:

19.5万×45%—13505=74245元

可是要比前面的3.2万多了4万多的税呢。

所以,新税改对于大家的影响不是单方面的,而是要综合工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费的总收入,以及新的总扣除项,来综合计算的。

个人所得税的起征点由原来的3500提到5000,并且首次增加以下几项扣除项:

  • 子女教育支出

  • 继续教育支出

  • 大病医疗支出

  • 住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除

我们也在戏说,子女教育支出可以抵扣,是在对单身人士变相征收“单身税”吗?同样的收入,因为有子女的人可以抵扣的更多,所以征税额变少,税后到手收入更多。

当然啦,还有一项是我们大家都非常开心的,住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除,可以大大减轻大家的生活压力,不过由于是专项附加扣除,所以估计是按一个比例去扣除或者有限额的扣除,不一定能全扣,但此举,无疑大大增加了人们的可自由支配的储蓄。但是是否会因此导致房价再度上涨呢?这个答案留给大家自己思考吧。

最后,新税改的综合影响,是由一个人的(工资薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)这些总收入,减掉五险一金,再减掉(子女教育支出+继续教育支出+大病医疗支出+住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除)这些扣除项的总额,最后减掉5000的免税额,再去对应7级累进税率档,对应税率和速算扣除数去计算个人所得税。

对于大部分人来说,此税改的减税负的效果还是很明显的。

原本需要纳税的人,在实行新政策以后,可能不用上税了。

原本需要承担高税率负担的人,在实行新政策以后,税率档基本会降一档,也是会少了很多税。

相信,新税改政策实施之后,大家的生活质量会有明显的提高,因为税后到手的实际收入增多了嘛,开心吧O(∩_∩)O哈哈~可以有更多的资金让自己自由支配了呦~

本文由鸣金专栏作家撰写,文章仅代表作者个人观点,如需转载,请注明来源。

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